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一周重大监管政策汇总 (2019.1.21-1.27)
2019-01-28 来源:严律看法
摘要:一周重大监管政策汇总 (2019.1.21-1.27)

一、银保监会


1、《关于加强中资商业娱乐投资境外机构合规管理长效机制建设的指导意见》

发布日期:2019年1月22日

主要内容:

一、总体要求

明确了境外机构合规管理长效机制建设的目标和基本原则。

二、健全合规责任机制

要求从公司治理和内部控制着手,明确各层级机构、各条线部门及其主要负责人的合规管理责任,落实问题整改责任,严格违规问责。

三、优化合规管控机制

要求动态重检和优化境外发展战略,前瞻审慎地评估和应对各类风险,健全重点领域制度流程,实施差异化的机构管理模式,强化业务及产品合规审查和风险监测。

四、改进合规履职机制

强调压实一道防线直接责任,提升二、三道防线独立性、权威性,优化合规报告路线,建立监管检查发现问题整改、确认、验证的管理闭环。

五、强化合规保障机制

要求实施主动、前瞻的合规资源配置计划,改进境外机构负责人、合规官及重要岗位人员管理,完善激励约束机制,加强合规文化培育、人才培养和全员合规能力建设,强化信息科技系统支持,严格外部服务机构管理。

六、加强监管沟通机制

要求加强日常监管沟通,及时有效回应监管关切,认真履行整改承诺。

七、完善跨境监管机制

娱乐投资保险监督管理机构将完善监管信息报送机制,加强对重点机构和业务领域跨境监管,深化跨境监管合作,增进监管互信,提高跨境监管有效性。《指导意见》要求境外设有经营性机构的政策性娱乐投资和境外设有保险类分支机构的中资保险机构参照执行。

简评:《意见》旨在推动在境外设有经营性机构的中资商业娱乐投资进一步优化集团合规管理体系,健全跨境合规管理机制,提高跨境合规管理有效性,实现境外机构安全稳健运行。


2、《关于修改《全国中小企业股份转让系统做市商做市业务管理规定(试行)》部分条款的公告

发布时间:2019年1月25日

主要内容:

全国中小企业股份转让系统有限责任公司对《全国中小企业股份转让系统做市商做市业务管理规定(试行)》部分条款进行了修改,具体内容如下:

一、新增一条作为第十四条:“     做市商在取得做市库存股时,可与挂牌公司股东就一定条件下回售或转售做市库存股作出约定。

“做市库存股回售约定,是指做市商在协议受让挂牌公司股东股份时,与该股东约定的在一定条件下将不超过受让数量的股份回售给该股东的协议安排;做市库存股转售约定,是指做市商在认购挂牌公司定向发行股份时,与挂牌公司股东约定的在一定条件下将不超过认购数量的股份转售给该股东的协议安排。”

二、新增一条作为第十五条:“做市商与挂牌公司股东作出回售或转售约定的,应当符合下列规定:

“(一)做市商单次约定的回售或转售数量不得超过本次受让或认购的股份数量;

“(二)做市商申请为股票做市前获取的库存股,回售或转售数量不得超过申请为股票做市时的初始库存股数量,因挂牌公司权益分派导致的超出初始库存股数量的部分除外;

“(三)做市商不得存在对做市后的申报或成交价格、数量、金额进行承诺等可能影响做市报价的情形。

“做市商应当自回售或转售协议签署日起2个转让日内披露相关协议,并于回售或转售安排变更或终止之日起2个转让日内披露相关情况。”

三、第十六条第(六)项修改为:“与所做市的挂牌公司及股东就股权回购、现金补偿等作出约定,本规定第十四条、第十五条规定的回售、转售约定除外;”

修改内容自2019年3月1日起实施。

简评:新规允许做市库存股回转售。


3、关于保险资金投资娱乐投资资本补充债券有关事项的通知

发布时间:2019年1月25日

主要内容:

为服务实体经济,防范化解娱乐网投风险,扩大保险资金配置空间,根据《保险资金运用管理办法》《保险资金投资债券暂行办法》等规定,现就保险资金投资娱乐投资资本补充债券有关事项通知如下:

一、保险资金可以投资娱乐投资发行的二级资本债券和无固定期限资本债券。

二、政策性娱乐投资发行的二级资本债券和无固定期限资本债券,比照准政府债券的投资规定执行。

三、商业娱乐投资发行的二级资本债券和无固定期限资本债券纳入无担保非娱乐网投企业(公司)债券管理。

四、保险资金投资的商业娱乐投资二级资本债券和无固定期限资本债券,其发行人应当符合下列条件:

(一)公司治理完善,经营稳健;

(二)最新经审计的总资产不低于10000亿元人民币,净资产不低于500亿元人民币;

(三)核心一级资本充足率不低于8%,一级资本充足率不低于9%,资本充足率不低于11%;

(四)国内信用评级机构评定的AAA级或者相当于AAA级的长期信用级别。

五、保险资金投资的商业娱乐投资二级资本债券应当具有国内信用评级机构评定的AAA级或者相当于AAA级的长期信用级别。

六、保险资金投资的商业娱乐投资无固定期限资本债券应当具有国内信用评级机构评定的AA+级或者相当于AA+级以上的长期信用级别。

七、保险机构应当切实加强信用风险管理,审慎判断债券投资的效益与风险,自主决策,自担风险。

简评:《通知》明确保险资金可以投资娱乐投资发行的二级资本债券和永续债。


二、银登中心


4、《娱乐投资业信贷资产登记流转中心信贷资产登记流转业务规则》

发布时间:2019年1月21日

主要内容:

一,强调集中登记,落实银保监会关于娱乐投资业信贷资产流转集中登记的要求,明确登记主体、内容、流程及效力;

二,规范交易流程,完善交易方式及报价模式,坚持公允定价原则,明确货银两讫结算方式,并提出标准转让协议文本使用的具体要求,进一步促进相关产品流动性;

三,加强存续期管理,规定变更登记、产品托管、付息兑付等事宜,明确资产服务机构或受托机构相关职责要求;

四,强化信息披露,明确出让方、资产服务机构及受托机构等相关信息披露责任主体职责,规范信息披露内容、时间及方式,对流转前、流转后、存续期及重大事项信息披露作出要求,保护投资者合法权益;

五,提出风险管理要求,强调交易真实合法合规,出让方不得存在任何显性或隐性的回购义务、不得签署任何形式的抽屉协议,应按照监管要求充分计提资本、规范会计出表安排,投资者须满足合格投资者的相关规定等,并对中介机构提出勤勉尽责和专业守信的要求,加强合规性管理。

简评:《规则》有助于实现娱乐投资资产“回表”,有利于娱乐投资业娱乐网投机构规范有序开展信贷资产登记流转业务。


三、娱乐投资业协会


5、《中国娱乐网投租赁行业自律公约》

发布日期:2019年1月22日

主要内容:

一、 定价体系的建立及执行必须科学、严格,要根据租赁物的价值、其他成本和合理利润等确定租金价格水平,严禁不计成本的市场恶性竞争。进一步完善租金、手续费、保证金的综合定价管理。定价策略应符合客户实际需要,体现租赁行业的特色和优势,遵循行业惯例,不得以各种不当手段变相提高客户的融资成本。

开展融资租赁业务时,严格执行国家有关利率、汇率政策,严格执行国家规定的利率、汇率浮动标准,持续满足监管部门有关规定。

二、建立严格的关联交易管理制度,其关联交易应当按照商业原则,以不优于非关联方同类交易的条件进行。

三、充分发挥租赁物的风险缓释作用、采取有效措施保障对租赁物的合法权益,尤其要积极完善租赁物登记工作,不断提高租赁物的风险识别、管理和处置能力。建立健全租赁物价值评估和定价体系,密切监测租赁物价值对融资租赁业务的风险覆盖水平,制定有效的风险应对措施。

四、为不断提高娱乐网投服务实体经济的能力和质量,逐步降低售后回租的业务比例,开展售后回租业务时,租赁物必须由承租人真实拥有并有权处分。对租赁物的买入价格应当有合理的、不违反会计准则的定价依据作为参考,不得低值高买。不得接受已设置任何抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或所有权存在瑕疵的财产作为售后回租业务的租赁物。

五、严格按照会计准则等相关规定,真实反映融资租赁资产转让和受让业务的实质和风险状况。

六、加强对员工的教育和培训,加强从业人员管理,不得录用尚未与原单位依法解除劳动合同的人员和其他依法不得录用的人员。支持和促进人员的有序正常流动。

简评:《通知》要求降低售后回租业务比例。


四、财政部  税务总局  发展改革委  证监会


6、关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知

发布时间:2019年1月23日

主要内容:

(一)股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得,按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算,股权原值和转让环节合理费用的确定方法,参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行;单一投资基金的股权转让所得,按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算,余额大于或等于零的,即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小于零的,该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额,并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定条件的,创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额,当期不足抵扣的,不得向以后年度结转。

(二)股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得,以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额,并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。

(三)除前述可以扣除的成本、费用之外,单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出,不得在核算时扣除。

本条规定的单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。

简评:《通知》明确创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

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